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  • 财务管理程序-表格模板财务管理程序,1.目的： ,1.1 准确核算集团经营成果，提供决策参考数据；,1.2 做好财务管理和筹划工作，优化财务状况；,1.3 降低财务成本，以最大限度实现集团经济效益的增加；,1.4 控制财务风险，对集团经济业务实行财务监督。,2.范围：,本集团总部、附属公司、以及指定的共同控制公司、联营公司的财务机构和财务人员，须按照本管理程序的要求处理会计事务、实施会计核算和会计监督。,3.术语：,3.1 单位主管是指Ⅱ级单位（公司级）的实际负责人，包括下属公司、下属独立机构和总部职能中心；,3.2 部门主管是指Ⅱ级单位（公司级）下设的Ⅲ级部门的负责人；,3.3 总部主管是指总部职能中心的负责人或以上的人员；,3.4 下属公司是指集团附属公司、共同控制公司、联营公司；,3.5 现金池：是集团公司资金集中管理的一种形式，集团公司借助“集团现金池”产品，可以实现集团内部成员企业资金资源的共享；,3.6 资金原始凭证包括现金支票、转账支票、电汇凭证、现金缴款单、银行收款通知、银行付款通知、托收凭证、外汇收支凭证、银行对账单等单据，由于此单据来源于外部，不同的机构格式、内容均有差异和要求，因此不作为本程序的附件，下属所指是其中一种或多种；,3.7 融资是指从外部调入资金，具体包括贷款、开具票据、外汇衍生交易等，股权融资不适用本管理指南；,3.8 让渡资产使用权是指出租、出借资产，包括（但不限于）厂房出租与出借、固定资产出租与出借、借贷款等；,3.9 存货指公司在生产经营过程中用于出售的成品（商品）或者用于生产成品（商品）或劳务所耗用的原物料、低值易耗品（工装核算适用本程序，实物管理参照《固定资产核算办法》要求执行）；,3.10 特殊业务是指除正常的收料、领料、入库、出库、退货、补货的存货事务外其它存货事务，包括（但不限于）盘盈（亏）、报废、减值、特采等；,3.11 直接材料指生产商品产品和提供劳务过程中所消耗的，直接用于产品生产，构成产品实体的原料及主要材料、外购半成品、以及有助于产品形成的辅助材料和其他直接材料；,3.12 直接人工指在生产商品产品和提供劳务过程中，直接参加产品生产的工人工资以及按生产工人工资总额和规定比例计算提取的职工福利费；,3.13 制造费用指应由产品制造成本负担的，不能直接计入各产品成本的有关费用，主要指各生产车间管理人员和辅助生产部门的工资、奖金、津贴、补贴，职工福利费，生产车间房屋建筑物、机器设备等的折旧费，租赁费（不包括融资租赁费），修理费、机物料消耗、低值易耗品摊销，取暖费（降温费），水电费，办公费，差旅费，运输费，保险费，设计制图费，试验检验费，劳动保护费，修理期间的停工损失以及其他费用；,3.13.1 辅助生产部门主要指厂内仓储（不含中转仓）、采购、制程品检、设备、技术支持、IE改善等部门；,3.14 开发项目：指产品开发研究、量产调试或自制设备的项目；,3.15 固定资产是指使用期限超过1年，单位价值超过2000元且具有独立功能的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其它办公设备、器具、工具等。为加强管理，便于组织会计核算，将固定资产分为房屋及建筑物、主要机器设备、辅助机器设备、电子设备、运输设备、其它设备等六大类；,3.15.1达不到上述固定资产标准，但单位价值大于500元的具有独立功能的设备、器具、工具，以及工装装备，财务上按《存货核算指南》规定处理，实物管理按《设备管理程序》、《基础设施管理程序》、《工装管理程序》的要求执行；,3.16 购建指从外部购买或自行建造增加固定资产以及对现有固定资产进行较大改善的业务；,3.17 处置指固定资产报废、销售、出租、出借、对外投资、抵押、减值准备计提等；,3.18 在建工程是指正在兴建中或安装中的资本性资产，以实际发生的支出入账，在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产；,3.19 会计报表是指财务以某种形式提供给内部或外部特定用途的财务数据；,3.20 财务筹划指根据现行的法律法规和公司经营环境，事先对税收等财务事务进行预先规划；,3.21 财务档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，具体包括：,3.21.1会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。,3.21.2会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。,3.21.3财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。,3.21.4其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。,4.职责:,4.1 下属公司负责本公司财务核算、财务管理，实施筹划方案；,4.2 财务中心负责集团合并、指导财务核算、资金调度、财务筹划、内部审核；,4.3 其它相关部门负责非财务的、具体的管理和办理相关手续。,5.流程:,工作流程担当人表单/道具二/三级文件重点说明,董事会经营目标方针管理程序1.1集团经营目标根据《方针管理程序》分解而来。,财务中心会计部,总部职能中心,下属公司财务年度预算表财务预算指南2.1财务预算根据《财务预算指南》的要求执行。,财务中心筹划部筹划方案财务筹划管理指南3.1财务预算根据《财务筹划管理指南》的要求执行。,下属公司记账凭证,总账,明细账会计手册,审批管理指南,关联贸易管理指南4.1本集团会计核算以人民币为记账本位币，会计记账采用借贷记账法；,4.2财务人员应根据实际发生的经济业务进行会计核算，填制“记账凭证”。记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。下列经济业务，必须按《会计手册》办理会计手续，并进行相应的会计处理：,4.2.1款项和有价证券的收付；,4.2.2财物的收发、增减和使用；,4.2.3债权债务的发生和结算；,4.2.4资本、基金的增减；,4.2.5收入、支出、费用、成本的计算；,4.2.6财务成果的计算和处理；,4.2.7需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项；,4.3各附属公司的最高管理者对各附属公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；,4.4 所有业务涉及财务审批的，按《审批管理指南》的要求执行；,4.5 关联贸易视同外部交易，如有争议按《关联贸易管理指南》的要求执行，但优先满足财务筹划的要求；,,,,工作流程担当人表单/道具二/三级文件重点说明,资金管理指南,现金收支管理指南,现金池管理指南,资金调度管理指南,暂借款管理指南,付款管理指南5.1 所有资金业务按《资金管理指南》的要求执行；,5.1.1狭义现金的管理按《现金收支管理指南》要求执行；,5.2.1涉及资金调度的按《现金池管理指南》、《资金调度管理指南》的要求执行；,5.3.1涉及员工暂借款按《暂借款管理指南》的要求执行；,5.4.1对外支付具体操作按《付款管理指南》的要求执行。,销售核算指南 6.1销售核算根据《销售核算指南》的要求执行。,存货核算指南,固定资产核算指南,资金管理指南,付款管理指南,销售核算指南7.1 采购入账按《存货核算指南》、《固定资产核算指南》的相关要求执行；,7.2 付款按《资金管理指南》、《付款管理指南》的要求执行；,7.3 供应商对账参照《销售核算指南》中“3.14”的要求执行。,存货核算指南,盘点管理指南,成本核算指南8.1 存货核算根据《存货核算指南》的要求执行；,8.2 存货盘点根据《盘点管理指南》的要求执行；,8.3 项目成本、产成品、半成品成本根据《成本核算指南》的要求执行。,固定资产核算指南,盘点管理指南9.1 固定资产核算根据《固定资产核算指南》的要求执行；,9.2 固定资产盘点根据《盘点管理指南》的要求执行。,财务部,财务中心会计部财务分析报表会计报表管理指南,品质成本管理指南10.1 会计报表根据《会计报表管理指南》的要求执行；,10.2 品质成本报表根据《品质成本管理指南》的要求执行。,财务中心内部审计报告财务内审管理指南11.1 财务内部审计根据《财务内审管理指南》的要求执行。,财务中心会计部,财务部(会计档案)财务档案管理指南12.1 财务档案根据《财务档案管理指南》的要求执行。,6.附加信息:,无,7.相关文件:,7.1 方针管理程序,7.2 财务预算指南,7.3 资金管理指南,7.4 现金收支管理指南,7.5 现金池管理指南,7.6 资金调度管理指南,7.7 付款管理指南,7.8 暂借款管理指南,7.9 审批管理指南,7.10 销售核算指南,7.11 存货核算指南,7.12 盘点管理指南,7.13 成本核算指南,7.14 固定资产核算指南,7.15 会计报表管理指南,7.16 财务筹划管理指南,7.17 品质成本管理指南,7.18 关联贸易管理指南,7.19 财务内审管理指南,7.20 财务档案管理指南,7.20 会计手册,8.附件:,无,,,,
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