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一般认证企业：海关认证企业标准

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一般认证企业：海关认证企业标准-PPT模板培训人：XXXX,目录一三四五二,四大控制组织机构信息系统1234,组织机构内部组织架构海关业务培训指定高级管理人员负责关务，对企业认证建立书面或者电子档案。要求企业提供公司管理层职责分工的书面文件，审核企业是否有高级管理人员负责海关事务，该高级管理人员的姓名、职位等相关信息，并进行面谈了解海关事务运行情况。要求企业提供企业认证的书面或者电子档案，并进行查阅。（1）企业应当建立海关法律法规等相关管理规定的内部培训制度。要求企业提供公司内部培训制度的书面文件，查阅是否有海关法律法规等内容。（2）法定代表人或其授权人员、负责关务的高级管理人员应当每年至少参加1次海关法律法规等相关管理规定的内部培训，及时了解、掌握相关管理规定。要求企业提供公司内部培训记录，查阅法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员是否每年参加了1次以上的海关法律法规等相关管理规定的内部培训。与法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员进行面谈，检查其了解、掌握海关有关法律法规、规章制度（特别是海关企业信用管理制度）的相关情况。,单证控制具备进出口单证复核或者纠错制度或者程序。要求企业提供含有公司进出口单证复核或者纠错制度或者程序的书面文件。进出口货物收发货人：在申报前或者委托申报前有专门部门或者岗位人员对进出口单证涉及的价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行内部复核。要求企业提供负责进出口单证内部复核的部门或者岗位人员名单，并与部门主管或者岗位人员进行面谈，了解进出口单证内部复核的内容，是否包含了价格（合同、发票、收付汇凭证等其他商业单证中涉及成交价格的构成和调整项目的内容，不应存在漏报或者不一致的情况）、归类（是否为税则、税则注释、本国子目注释、归类决定列名以及特定当事人做过预归类决定的事项）、原产地、数量、品名、规格、规范申报要素等内容；了解内部复核流程，是否与书面文件相符。,单证保管（1）按海关要求建立进出口单证管理制度，确保企业保存的进出口纸质和电子报关单证、物流信息档案的及时性、完整性、准确性与安全性。要求企业提供公司的进出口单证管理制度的书面文件。抽查10份以上的进出口单证（不足10份的，全部查看），审核是否有效执行管理制度，是否按海关要求保存进出口单证。（2）妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书。要求企业提供公司的报关专用章，抽查3份(不足3份的，全部查看)以上海关核发的证书、法律文书，审核是否妥善保管。及时性完整性准确性安全性报关单证物流信息,内审制度（1）设立专门的机构或者岗位，或者聘请外部专职人员独立对等实施。要求企业提供公司制度的书面文件，审核企业是否有专门的机构或者岗位人员，或者聘请外部专职人员独立对等实施并有效执行该制度。判断是否有效执行该制度，主要看企业是否针对标准（二）“控制”中的相关事项进行了审计，如：一般贸易是否按照进出口商品规范申报目录要求进行申报，涉及知识产权、特许权使用费等的是否按照规定申报，是否按照规定委托或者接受委托申报等；加工贸易是否按照规定办理备案、核销、处置保税货物等；保税物流是否按照规定进行仓储、运输等；减免税货物是否按照海关规定使用或进行处置等。此外，对于已经是认证企业的，还应对是否持续符合海关认证企业标准进行审计。（2）每年至少内审1次，建立内审书面或者电子档案。要求企业提供公司档案，审核是否每年至少内审1次。,责任追究（1）建立对发现的问题或者违法行为的责任追究制度或者措施。要求企业提供公司责任追究制度或者措施的书面文件，查阅是否有对发现的问题或者违法行为进行责任追究的内容。（2）建立对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为的责任追究制度或者措施。要求企业提供公司责任追究制度或者措施的书面文件，查阅是否有对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为进行责任追究的内容。责任追究违法行为行贿行为,改进机制（1）建立改进制度或者措施。要求企业提供公司改进制度或者措施的书面文件，查阅是否有规定由负责海关事务的高级管理人员直接负责海关要求改进事项的具体改进实施等内容。（2）对海关要求的规范改进事项，应由负责关务的高级管理人员直接负责具体的规范改进实施。与负责海关事务的高级管理人员进行面谈，了解企业以往是否有海关要求的规范改进的情事，并查阅规范改进的书面记录，审核是否与书面文件相符。不合理改善改进合理,信息系统信息安全（1）建立信息安全管理制度，保护信息系统安全，并对员工进行相关培训。要求企业提供信息安全管理制度的书面文件（2）有专门程序或者制度，识别信息系统的非正常使用，包括非法入侵信息系统，篡改或者更改业务数据，并对上述行为有严格的责任追究。信息系统要使用专人账户和密码，并且定期更改用户密码。要求企业提供系统使用手册，查阅是否有对非法入侵信息系统、篡改或者更改业务数据等行为的责任追究制度。（3）有专门程序或者制度，保护系统和数据，有数据恢复、备份等手段防止信息丢失，应用反病毒软件和防火墙技术。,会计信息会计账簿和财务会计报告等会计资料真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况，财务处理及时、规范。真实准确完整会计账簿/会计报告,偿付能力（1）企业财务的速动比率在安全或者正常范围内。速动比率=速动资产年均值/流动负债年均值（*速动资产是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预付账款、待摊费用等后的余额。*年均值为期初数据与期末数据的平均值）以国资委最新颁布的《企业绩效评价标准值》（优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值）作为参照，企业所属行业在其中有列明的，参照该列明指标值进行审核；没有列明行业的，参照全行业指标值进行审核。（系统功能完善后，会将国资委最新颁布的《企业绩效评价标准值》数据导入海关企业进出口信用管理系统进行自动判别，下同。）▲速动比率≥平均值，为达标；较差值≤速动比率＜平均值，为部分达标；速动比率＜较差值，为不达标。,偿付能力（2）企业财务的资产负债率在安全或者正常范围内。资产负债率=负债总额年均值/资产总额年均值（*年均值为期初数据与期末数据的平均值）以国资委最新颁布的《企业绩效评价标准值》（优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值）作为参照，企业所属行业在其中有列明的，参照该列明指标值进行审核；没有列明行业的，参照全行业指标值进行审核。▲资产负债率≤平均值，为达标；平均值＜资产负债率≤较差值，为部分达标；资产负债率＞较差值，为不达标。,盈利能力企业主营业务利润率在安全或者正常范围内。主营业务利润率=（主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加）/主营业务收入以国资委最新颁布的《企业绩效评价标准值》（优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值）作为参照，企业所属行业在其中有列明的，参照该列明指标值进行审核；没有列明行业的，参照全行业指标值进行审核。▲主营业务利润率≥平均值，为达标；较差值≤主营业务利润率＜平均值，为部分达标；主营业务利润率＜较差值，为不达标。,缴税能力生产型进出口货物收发货人：上月末固定资产净值不低于其3年内向海关单笔纳税最高额。上月末（按照申请之日起算）固定资产净值可从企业财务报表中获得。▲企业如提供了银行或者非银行金融机构不低于企业3年内向海关单笔纳税最高额的担保的，视为达标。企业3年内无纳税记录的，如其提供了银行或者非银行金融机构10万元担保的，视为达标非生产型进出口货物收发货人：上年度经营性现金净流量不为负。可从上年度的审计报告现金流量表中直接获取上年度经营性现金流量净值。▲企业如提供了银行或者非银行金融机构不低于企业3年内向海关单笔纳税最高额的担保的，视为达标。企业3年内无纳税记录的，如其提供了银行或者非银行金融机构10万元担保的，视为达标。,企业法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员、财务负责人连续2年无故意犯罪记录。要求企业提供公安机关出具的关于上述人员的无犯罪证明（公安机关无法出具的，则由该人出具自我申明，并承担法律责任），并予以审核。如存在犯罪记录，应进一步要求其提供刑事判决书，审核是否为故意犯罪，并审核犯罪记录是否为连续2年内。相关人员不再担任上述职务的，视为达标。企业法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员和财务负责人为非中国籍的，则由该人出具自我申明，并承担法律责任。人员违法记录,（1）连续2年无走私犯罪、走私行为。通过查询海关企业进出口信用管理系统进行核实。在系统有关查询功能完善前，总署将统一调取相关数据供各关进行判别（下同）。（2）非报关企业：1年内因违反海关监管规定被处罚金额超过3万元且10万元以下的行为不超过1次。报关企业：1年内因违反海关监管规定被处罚金额超过1万元且3万元以下的行为不超过1次。通过查询海关企业进出口信用管理系统进行核实。企业违法记录,（3）非报关企业：1年内违反海关监管规定行为的处罚金额累计10万元以下，且违法次数在5次以下或者虽然超过5次，但违规次数与上年度企业进出口相关单证（报关单及进出境备案清单、运输工具进出境申报信息、舱单及相关电子数据、转关单（载货清单））总票数比例不超过千分之一。（企业自查发现并主动向海关报明，被海关处以警告以及3万元以下罚款的除外）报关企业：1年内违反海关监管规定行为的次数不超过企业上年度代理申报报关单及进出境备案清单总票数比例不超过万分之三，且处罚金额累计5万元以下。（经海关认定系企业自查发现并主动向海关报明，被海关处以警告以及1万元以下罚款的除外）企业违法记录,业务规范报关单位：按规定报送《报关单位注册信息年度报告》，企业及报关人员在海关的注册登记内容与实际相符。其他企业：在海关的注册登记内容与实际相符。注册信息进出口记录上年度或者本年度有进出口活动或者为进出口活动提供相关服务。注意：已成为一般认证企业的，该项标准可不适用。,规范（1）报关企业：连续4个季度单季报关差错率不超过同期全国平均报关差错率。进出口货物收发货人：连续4个季度单季报关差错率或者所委托报关企业报关差错率不超过同期全国平均报关差错率。物流企业：连续4个季度单季舱单及相关电子数据传输差错率不超过同期全国平均传输差错率，连续4个季度单季运输工具进出境申报信息、转关单（载货清单）等物流信息的申报差错率不超过同期全国平均申报差错率。（2）连续2个季度单季规范申报率超过85%。规范申报率是指按照《规范申报目录》填写规范申报要素的准确率。申报规范率不达标的，允许企业规范改进，下发《规范改进通知书》。但是，企业自不达标季度起连续2个季度内，出现第二次不达标情事的，海关应当调整企业信用等级。（3）上年度及本年1至上月手（账）册超期未报核情事不超过1次。申报（传输）规范,规范（1）上年度以及本年度1至上月滞纳税款报关单率不超过5%。需要两个时间段的数据均符合规定，方可认定该项标准为达标。企业申请高级认证，通过系统判别发现，滞纳税款报关单率不达标的，海关不再开展实地认证，由企业自行撤回申请或者制发《不予适用认证企业决定书》；企业已经成为高级认证企业，通过系统判别发现滞纳税款报关单率不达标的，允许企业规范改进，海关下发《规范改进通知书》。自规范改进月度起，连续三个月滞纳税款报关单率都在5%以内的，视为规范改进达标；但是连续三个月内，再次发生不达标情事的，视为规范改进不达标，应调整企业信用等级。如果经过1次规范改进达标后，1年内再次出现滞纳税款报关单率不达标情事，并造成该项标准不达标的，海关应当调整企业信用等级。（2）截至认证期间，没有超过法定缴款期限尚未缴纳的税款及罚没款项情事。税款缴纳,符合海关管理要求连续2年未发现有向海关提供虚假情况或者隐瞒重要事实、拒绝或者拖延提供账簿单证资料、故意转移、隐匿、篡改、毁弃账簿单证资料等逃避海关稽查、逃避税款征缴的情形，或者无正当理由拒不配合海关执法或者海关管理的情形。管理要求,未有不良外部信用企业或者其企业法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员、财务负责人连续1年在工商、商务、税务、银行、外汇、检验检疫、公安、检察院、法院等部门未被列入经营异常名录、失信企业或者人员名单、黑名单企业、人员。外部信用营异常名录失信企业/人员黑名单企业/人员,场所安全控制措施企业有检查、阻止未经许可的人员进入企业生产经营场所的书面制度和程序。（1）大门和传达室：车辆、人员进出的大门配备人员驻守。（2）建筑结构：建筑物的建造方式确保能够防止非法闯入。定期对建筑物进行检查和修缮，确保其完好无损。（3）锁闭装置及钥匙保管：所有内外窗户，大门和围栏都设有足够数量的锁闭装置。管理层或者保安人员要保管所有锁和钥匙。场所安全,进入安全控制措施企业实施员工和访客进出管理，有保护公司资产的书面制度和程序。（1）员工：具有员工身份识别系统，对员工进行身份识别和进入控制。对员工、访客的身份标识（比如钥匙、钥匙卡等）的发放和回收进行统一管理和登记。（2）访客：对进入企业的访客要检查带有照片的身份证件并进行登记，访客要佩戴临时身份标识并且有内部人员陪同。进入安全,人员安全控制措施企业有审查拟聘员工和定期审查现有员工的书面制度和程序，提供动态的员工清单，包含姓名、出生日期、身份证号码、担任职位。（1）聘用前审核：聘用员工前，应对其应聘申请信息（例如就业经历、推荐信等）进行核实。（2）背景调查：聘用员工前，应对其进行有无违法犯罪记录进行安全背景的检查或者调查。一经录用，要根据员工表现，以及对处于重要敏感工作岗位的员工进行定期审查和重新调查。（3）员工离职程序：应有书面制度和程序，对离职或者停职员工及时收回工作证件、设备，并禁止其进入企业生产经营场所及使用企业信息系统。人员安全,货物安全控制措施企业有确保供应链中货物在运输、搬运和存放过程中的完整性和安全性的措施和程序。（1）装运和接收货物：运抵的货物要与货物单证的信息相符，核实货物的重量、标签、件数或者箱数。离岸的货物要与购货订单或者装运订单上的内容进行核实。在货物关键交接环节有签名、盖章等保护制度。（2）货物差异：在出现货物溢、短装或者其他异常现象时要及时报告或者采取其他应对措施，并有书面制度和程序。货物安全,集装箱安全控制措施企业有确保集装箱的完整性，以防止未经许可的货物或者人员混入的措施和程序。集装箱检查：在装货前检查集装箱结构的物理完整性和可靠性，包括门的锁闭系统的可靠性，并做好相关登记。1．只做单纯的报关代理业务的报关企业不直接适用（货运代理类企业，自行从事货物、集装箱、拖车运输的，应适用，且需增加物流运输企业的要求），但是有义务提醒其客户建立本条所列保持集装箱完整性所需的程序。2．只做单纯的国际贸易业务的贸易公司不直接适用（自行从事货物仓储、集装箱、拖车运输的，应适用，且增加物流运输企业的要求），但是有义务提醒其客户建立本条所列保持集装箱完整性所需的程序。集装箱安全,运输工具安全控制措施企业有确保运输工具（拖车和挂车）的完整性，防止未经许可的人员或者物品混入的书面制度和程序。1．只做单纯的报关代理业务的报关企业不直接适用（货运代理类企业，自行从事货物、集装箱、拖车运输的，应适用，且需增加物流运输企业的要求），但是有义务提醒其客户建立本条所列保持运输工具（拖车和挂车）完整性所需的程序。2．只做单纯的国际贸易业务的贸易企业不直接适用（自行从事货物仓储、集装箱、拖车运输的，应适用，且增加物流运输企业的要求），但是有义务提醒其客户建立本条所列保持运输工具（拖车和挂车）完整性所需的程序。运输工具安全,危机管理控制措施企业有应对灾害或者紧急安全事故等异常情况的书面制度和程序。应急机制：具备对灾害或者紧急安全事故等异常情况的报告、处置等应急程序或者机制。通过查看程序文件和提问了解企业是否具有并且落实对灾害或者紧急安全事故等异常情况的报告、处置应急程序或者机制。危机管理,其它标准（无减分）（1）属于海关特殊监管区域内企业。（2）属于国家鼓励和扶持的信息技术、节能环保、新能源、高端装备制造、新材料等产业之一的企业。（3）被中国报关协会等全国性行业组织评为优秀报关企业等荣誉称号的。（4）属于中国外贸出口先导指数样本企业，且1年内填报问卷及时率在90%以上、问卷答案与出口增速的吻合度在0.3以上的；或者属于进口货物使用去向调查样本企业、其他统计专项调查样本企业，且1年内填报问卷及时率和复核准确率在90%以上的。（5）属于积极配合海关开展报关单证企业存单，且连续4个季度单季存单及时率、准确率高于全国平均水平的企业。,谢谢观看培训老师：XXXXX
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模板介绍：

  • 这是一套以黄白色为背景色，具有静态极简风格的PPT模板，共37页；

  • PPT模板封面，标题文字“海关认证企业标准操作规范”。界面给人感觉极简。

  • PPT模板内容页，由35张黄白色普屏幻灯片图表制作。

  • 本模板适合制作有关培训的PPT，例如：培训课程PPT以及培训教材PPT。.PPTX格式

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